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【独家】陈漍玮“过去”与“未来” 2方式计算总营业额

2020-06-13 阅读(4275)

税务当道(第三篇)

【独家】陈漍玮“过去”与“未来” 2方式计算总营业额 陈漍玮鼓励商家们多使用MySST系统来进行注册或呈交报表单。

销售及服务税(SST)已在叩门,商家如何计算以确定本身的总营业额是否达到须征税的50万令吉(餐饮业是100 万令吉),已成了一些商家头痛的问题。


税务顾问陈漍玮指出,这有两种做法,一是“过去方式”,一是“未来方式”。

“过去方式”是指商家在任何一个月及过去11个月,计算是否总营业额达到50万令吉。

他举例,现在是8月份,回望过去11个月就是从2017年9月至2018年8月,这段期间的营业额是否达到50万令吉/100万令吉?

“未来方式”就是指商家在任何一个月及未来11个月,即现在是8月份,未来的11个月就是2018年8月开始至2019年7月。

这段期间若达到50万令吉/100万令吉的营业额,就需要注册为SST注册商。


符资格未被列入

下月杪前须主动注册

符合先决条件的GST注册商家,但没有被自动性注册为SST注册商的商家们,必须于前在MySST系统注册SST,并于起征收SST。

已被自动性注册为SST的注册商,必须于起征收SST。

他鼓励商家们多使用MySST系统来进行注册或呈交报表单。

陈漍玮以快餐店为例子,快餐店拥有多家分行,那幺分行是允许个别注册服务税号码,个别呈交报表单。

惟,团体则不允许注册(GST允许注册),即控股和子公司。

【独家】陈漍玮“过去”与“未来” 2方式计算总营业额

商家可一并注册SST

或分开销售与服务税

陈漍玮举例,一家公司的总营业额包含了提供课税服务、售卖课税商品和商业地产租金收入,这总数加起来达到了50万令吉,若GST时代,是可被列为消费税注册商家。

然而,一旦SST开跑,这商家就会属于总营业额达不到50万令吉的注册门槛,因为商业地产租金收入是不需征收SST的。

如果是进行贸易买卖,同样是不会被征收SST。那幺就需要视其课税服务或课税商品制造方面,是否超过50万令吉,如其中一方超过,则需注册为SST注册商家。

他指出,商家可同时需要注册SST,抑或是只需要单一注册服务税(Service Tax)或销售税(Sales Tax),视商家符合哪一种条件。

延缴服务税长达12个月

陈漍玮指出,根据早前的GST税制,不论客户有没有缴付账单,所有GST注册商家都必须在每个月或每三个月呈交报表单。

然而,SST 下的服务税方面则拥有12个月的时间,换句话说,商家发出账单给客户后,可等至客户付款(全额/部分付款)后,才缴服务税予关税局。

换言之,如果客户是在6个月后才缴付账单,那幺,商家才需要缴服务税给当局。如果该客户超过12个月都完全没缴付账单,那幺商家本身就必须缴服务税予关税局,变相“代客缴税”了。

6年内索回呆账

他又说,假设该客户破产,没有办法缴付账单或欠债,变了呆账,商家可在缴付服务税的6年内,向关税局申请索回已付的服务税(包括已撤销注册的课税商家),但受限制于指定方程式和关税局总监指定的条件。

但是,他说,假设成功向关税局索回已付服务税后,却在之后后又收到客户的有关款项时,商家(包括已撤销注册的课税商家),是必须偿还之前已索回的服务税予关税局的。

【独家】陈漍玮“过去”与“未来” 2方式计算总营业额

【独家】陈漍玮“过去”与“未来” 2方式计算总营业额

账单只需印“Invoice”字眼

陈漍玮指出,在GST时代,账单必须印有“Tax Invoice”字眼。反之,SST的话,则只需列印“Invoice”字眼而已,这是程序上所规定的。

但有些商家已大量印制印有“Tax Invoice”的账单,该怎幺办?需要全数报销?陈漍玮表示,相信当局会给予宽限期,商家可在宽限期里尽快用罄有关账单,但用时必须删除账单上的“Tax”字眼。不过,这有待当局进一步的指示。

他提醒,所有账单、退款及索款单,都必须印有英文或巫文,并可多加中文,但不可以只印中文。

另一方面,当商家要调低服务税(服务不被接受/拒绝)时,必须发出退款单;要调高服务税(还没开账单的额外服务)时,则需发出索款单,缺一不可,这些都是当局规定的程序。

单据范本

1)退款单

2)索款单

3)账单

(一般公司及餐厅的范本)

政府规定在指定区域或特殊区域进行交易,是不需要被征收服务税的,细则如下:(指定区域):纳闽岛,浮罗交怡和刁曼岛

●指定区域之间的交易/指定区域里的交易:不受制于征收服务税

●其他内陆税收局管辖区域与指定区域的交易:受制于征收服务税

●指定区域与特殊区域的交易:不受制于征收服务税

(特殊区域):自由区,持牌仓库,联合开发区

●特殊区域之间的交易/特殊区域里的交易:不受制于征收服务税

●其他内陆税收局管辖区域与特殊区域的交易:受制于征收服务税

●特殊区域与指定区域的交易:不受制于征收服务税

何时应缴服务税?

●收到款项后,必须在不迟于报表截止日期的最后一天,缴付服务税给关税局。

●当只收到部分款项,却在12个月里还没收到余额时,服务税必须缴付给关税局。

●必须通过电子或支票或银行汇票来缴付服务税(柜台付款不被接受)。

呈交服务税报表

●每2个月,不迟于下个月的最后一天。

例子:

a)9月和10月的报表须在11月30日或之前呈交。

b)11月和12月的报表须在1月31日或之前呈交。

●电子呈交报表(通过MySST)或邮寄到SST处理中心。

备注:柜台呈交不被接受。

●如果要根据公司的结账年份来更换课税期,必须以书面形式向关税局总监申请。

免费服务-受制于征收服务税 (视为已执行/公开市场价值)

例子:非现金礼券

(比如:两天一夜的酒店套房礼券 – 包含服务费)

– 在出售礼券时,需征收服务税。在兑现时无需征收服务税。

– 现金礼券(比如:100令吉礼券)在出售礼券时,无需征收服务税。在兑现时才征收服务税。

抵押金(保证金)

-不受制于征收服务税预订费/预付款

-受制于征收服务税

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独家报道:翁懿娴

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